合格投資者提示-
（一）具有2年以上投資經(jīng)歷，且滿足以下條件之一：
家庭金融凈資產(chǎn)不低于300萬元；
家庭金融資產(chǎn)不低于500萬元；
近3年本人年均收入不低于40萬元。 -
（二）最近1年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元的法人單位。
-
（三）金融管理部門視為合格投資者的其他情形。
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第一章 總 則
第一條 為指導保險公司和保險資產(chǎn)管理公司加強保險資金運用管理，防范保險資金運用風險，保護被保險人的利益，依據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險公司管理規(guī)定》等法律、法規(guī)、行政規(guī)章和中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）的審慎監(jiān)管要求，制定本指引。
第二條 本指引所稱保險資金運用風險控制體系是指保險公司和保險資產(chǎn)管理公司為維護保險公司的財務穩(wěn)健和保障保險公司的償付能力，對保險資金運用過程中的風險進行識別、評估、管理和控制的組織結(jié)構(gòu)、制度安排和措施方法的總稱。
第三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應根據(jù)本指引的要求，結(jié)合自身情況，建立運營規(guī)范、管理高效的保險資金運用風險控制體系，制定完善的保險資金運用風險控制制度，并充分考慮控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等要素。
第四條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊的保險公司和保險資產(chǎn)管理公司。
第二章 風險控制的基本原則
第五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司建立保險資金運用風險控制體系應遵循以下原則：
?。ㄒ唬┆毩⒅坪庠瓌t，保險資金運用各相關(guān)機構(gòu)、部門和崗位的設(shè)置應權(quán)責分明、相對獨立、相互制衡；
?。ǘ┤婵刂圃瓌t，保險資金運用風險控制的過程應涵蓋資金運用的各項業(yè)務、各個部門、各級人員以及與保險資金運用相關(guān)的各個環(huán)節(jié)；
?。ㄈ┻m時適用原則，保險資金運用風險控制體系應同所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)控目標，并根據(jù)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時進行相應的更新、補充、調(diào)整和完善；
（四）責任追究原則，保險資金運用風險控制的每一個環(huán)節(jié)都要有明確的責任人，并按規(guī)定對違反制度的直接責任人、以及對負有領(lǐng)導責任的高級管理人員進行問責。
第六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的保險資金運用風險控制制度應滿足以下要求：
?。ㄒ唬┠軌虼_保資金運用的合法合規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；
（二）能夠確保推行科學有效的資產(chǎn)負債管理，在保證安全性和流動性的前提下，追求長期穩(wěn)定的投資收益；
?。ㄈ┠軌虼_保資金運用集中管理，專業(yè)化運作，建立標準化風險控制流程和科學民主的決策機制；
（四）能夠確保保險公司和保險資產(chǎn)管理公司管理資產(chǎn)的安全、完整；
?。ㄎ澹┠軌虼_保業(yè)務記錄、財務記錄和其他信息的安全、可靠和完整；
（六）能夠確保支持各級保險資金運用管理人員具備足夠的風險控制意識和職業(yè)道德操守。
第三章 組織環(huán)境控制
第七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的董事會應當負責建立保險資金運用風險控制體系并維持其有效性，應確定專門委員會負責風險控制制度的建立、評估和優(yōu)化，負責風險控制制度的執(zhí)行檢查和內(nèi)控人員的盡職調(diào)查。
第八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層應當負責保險資金運用風險控制制度的執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責。
第九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應按照風險控制的基本原則和要求建立保險資金運用崗位責任制和運行機制。
各機構(gòu)、部門和崗位應明確各自的責任和職權(quán)，通過制定規(guī)范的崗位責任制、嚴格的操作程序和合理的工作標準，使各項工作規(guī)范化、程序化，防止風險控制的空白或漏洞。
保險資金運用運行機制應包括民主、透明、規(guī)范的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。
第十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的高級管理人員不能同時負責投資決策、投資交易和風險控制部門的管理，應維護風險控制部門職能的獨立性。
第十一條 保險資金應實行集中管理、專業(yè)化運作，保險資金的戰(zhàn)略配置與戰(zhàn)術(shù)配置、投資決策與投資交易職能應相互分離。項目評審、投資決策、交易執(zhí)行、資金清算、會計核算、風險控制等部門和崗位之間應相互獨立。
保險資金應由保險公司專業(yè)資金運用部門、保險資產(chǎn)管理公司以及符合中國保監(jiān)會規(guī)定條件的其他專業(yè)投資機構(gòu)管理運用。保險公司分支機構(gòu)、保險公司的非專業(yè)資金運用部門不得從事保險資金運用業(yè)務。
第十二條 保險公司應建立第三方托管機制。保險公司選擇托管機構(gòu)應對其信用狀況、清算能力、賬戶管理能力、風險管理能力和績效評估能力等進行嚴格的考核，托管機構(gòu)的資格應符合中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。
對保險公司非市場交易性、低風險的投資品種也可采用內(nèi)部存管方式。內(nèi)部存管是指由保險公司內(nèi)部職能部門獨立承擔保險資金存管職責的一種資金管理方式，承擔內(nèi)部存管的職能部門應與投資交易部門隔離，并同時具備賬戶管理、風險管理、績效評估等功能。
第十三條 保險公司應有專門部門負責保險資金的委托事務，評價委托資產(chǎn)的風險狀況、受托管理機構(gòu)的投資業(yè)績和管理能力。
第十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立有效的資產(chǎn)隔離制度，實行公平、公正的投資管理。
保險公司應根據(jù)保險資金性質(zhì)或來源單獨建賬，獨立核算；保險資產(chǎn)管理公司自有資金和受托管理的保險資金、受托管理同一保險公司不同性質(zhì)的保險資金，應由不同的投資管理人員分別管理。
第十五條 保險公司資金運用部門與風險控制、財務、稽核等部門之間，保險公司與保險資產(chǎn)管理公司之間應建立暢通的信息傳遞機制，各機構(gòu)、部門和崗位之間應有清晰的報告關(guān)系，保證各環(huán)節(jié)的操作信息得到有效的溝通、執(zhí)行以及檢查、評價和反饋，構(gòu)建相互監(jiān)督、相互制約的信息平臺。
第四章 風險控制的主要內(nèi)容
第一節(jié) 資產(chǎn)負債管理
第十六條 保險資金運用應遵循資產(chǎn)負債匹配管理原則，遵循安全性、流動性、收益性原則，防范因資產(chǎn)、負債在數(shù)量、期限、成本、收益和流動性等方面不能有效匹配而產(chǎn)生的風險。
第十七條 保險公司董事會應根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略、方針和保險資金的特性提出資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃；保險公司經(jīng)營管理層應依據(jù)董事會的資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃，在對保險資金來源、期限、收益要求、流動性要求、風險容忍度和償付能力等負債特征指標進行研究分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合保險公司的風險控制制度和市場情況，制定保險資金運用的投資指引。
投資指引應包括投資范圍、資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置、投資權(quán)限分配、投資限制、績效考核等內(nèi)容。
第十八條 保險公司董事會和經(jīng)營管理層在制定資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引時應有專業(yè)資金運用管理人員參加。
保險公司資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應根據(jù)市場發(fā)展狀況及保險資金運用的特點，對資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引提出建議。
第十九條 保險公司的產(chǎn)品、精算、財務等部門與資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應就保險資金運用過程中的資產(chǎn)負債管理問題進行充分交流，提高資產(chǎn)負債管理的有效性。
第二十條 保險公司資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應嚴格按照資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引進行資金運用。
第二節(jié) 投資決策管理
第二十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應嚴格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，符合保險資金運用的投資范圍、投資限制等要求。
第二十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會的投資決策應包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬徸h保險資金運用業(yè)務的規(guī)章制度、決策程序及授權(quán)制度；
?。ǘ┐_定資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置計劃、投資策略以及戰(zhàn)略配置計劃執(zhí)行過程中的靈活度范圍；
?。ㄈ┐_定保險資金運用的管理模式；
?。ㄋ模┐_定保險資金運用的風險容忍度；
（五）確定選擇、限制或放棄持有某類資產(chǎn)的條件和指標；
（六）制定新投資品種的投資策略和方案。
第二十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立健全相對集中、分級管理、權(quán)責統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，并對授權(quán)情況進行檢查和逐級問責，投資決策授權(quán)制度應包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┙⒔∪跈?quán)標準和程序，明確授權(quán)方式、權(quán)限、時效和責任，確保授權(quán)制度的有效執(zhí)行，所有業(yè)務的授權(quán)應采取書面形式；
?。ǘ└鳈C構(gòu)、部門和崗位應有詳細的職責說明，各崗位人員在上崗前均應知悉并以書面方式承諾遵守，在授權(quán)范圍內(nèi)承擔責任；
?。ㄈ┍ＷC權(quán)限的適當分配和授權(quán)的有效實施，根據(jù)對已獲授權(quán)的機構(gòu)、部門和人員的評價結(jié)果，及時進行改進、調(diào)整或糾正。
第二十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策權(quán)限可實行總額控制或比例控制。投資決策授權(quán)應明確授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)標準、授權(quán)程序以及越權(quán)的處理等。
第二十五條 保險公司的經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)、保險公司的資金運用部門依據(jù)公司經(jīng)營管理層的授權(quán)在各自的權(quán)限內(nèi)進行相應的投資決策；保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)進行投資決策。
第二十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應按照研究、論證、決策和實施的程序，建立明確的投資決策流程。
第二十七條 投資決策應有充分的依據(jù)，有書面記錄，有關(guān)責任人應在記錄上簽字，重要投資決策應有詳細的研究報告。保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應通過清晰的崗位職責、嚴密的研究工作流程、標準化報告格式、科學、規(guī)范的研究方法和有效的質(zhì)量評價體系，確保研究報告的客觀、獨立和準確。
第二十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應在充分研究的基礎(chǔ)上建立投資品種的選擇標準，投資決策應在此標準上進行。
第二十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應符合設(shè)定的風險容忍度要求。
第三節(jié) 投資交易管理
第三十條 保險公司資金運用部門內(nèi)部和保險資產(chǎn)管理公司應設(shè)立獨立的交易部門，對投資過程中的各種交易風險進行有效地控制，確保投資交易的順利進行。
投資交易應實行集中交易制度。集中交易是指保險資金運用的所有交易指令必須由獨立的交易部門負責執(zhí)行。
第三十一條 對于交易所內(nèi)交易，所有的投資指令應經(jīng)交易部門審核，確認其合法合規(guī)后方可執(zhí)行。
第三十二條 對非交易所內(nèi)交易，保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應對經(jīng)辦人員建立有效的監(jiān)督和制約機制，密切監(jiān)控交易過程中的談判、詢價等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，談判、詢價應與交易執(zhí)行相分離。
第三十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立集中交易監(jiān)測系統(tǒng)、預警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)，集中交易場所應有完善的安全設(shè)施和嚴格的管理規(guī)定。
第三十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在交易過程中，應執(zhí)行嚴格的公平交易制度，確保不同性質(zhì)或來源的保險資金的利益能夠得到公平對待。
第三十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立完善的交易記錄制度，每日的交易記錄應及時核對并存檔。
第四節(jié) 風險技術(shù)系統(tǒng)管理
第三十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立保險資金運用風險管理系統(tǒng)，對保險資金運用過程中可能產(chǎn)生的風險應進行定性分析，并采用統(tǒng)計分析方法，通過設(shè)置量化指標，對風險進行分類、識別、量化和評估，制定有效的風險控制措施。
第三十七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應有專門的部門負責保險資金運用的風險管理，并配備足夠的風險管理專業(yè)人員。
承擔風險管理職責的部門負責保險資金運用風險的評估和監(jiān)控工作，其主要職責是：
（一）建立風險分析和評估系統(tǒng)，分析保險資金、投資組合在不同市場、不同情景下的風險狀況以及可能遭受的損失，為董事會和經(jīng)營管理層的風險決策提供定性、定量風險分析報告。對重大突發(fā)事件、市場出現(xiàn)異常的情況應及時提供交易情況和風險評估報告；
?。ǘ┍O(jiān)控保險資金運用是否符合董事會和經(jīng)營管理層的風險控制制度、風險限額和風險容忍度的要求；
（三）監(jiān)控保險資產(chǎn)管理公司的投資運作是否符合資產(chǎn)委托管理協(xié)議和投資指引的要求；
?。ㄋ模ΡｋU資金運用實行動態(tài)監(jiān)控。
第三十八條 負責風險管理的部門對所有保險資金運用活動有知情權(quán)，有權(quán)查閱、詢問所有與保險資金運用業(yè)務相關(guān)的數(shù)據(jù)、資料和細節(jié)，有權(quán)列席所有與保險資金運用相關(guān)的會議。
第三十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會和經(jīng)營管理層應定期了解保險資金運用所面臨的風險。
第四十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立一套完備的風險控制量化指標體系，保證風險控制工作的科學性、客觀性和可操作性。
量化指標至少應包括以下內(nèi)容：合規(guī)性指標、財務績效指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標、市場風險指標（包括利率、匯率、價格波動率等）、信用風險指標、流動性風險指標、操作風險指標、資產(chǎn)負債匹配風險指標等。
第四十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應至少對以下保險資金運用風險實行有效的監(jiān)控和管理：
?。ㄒ唬┦袌鰞r格風險，建立有效的市場風險評估和管理機制，對市場價格波動的風險進行有效管理；
（二）信用風險，建立公允的信用風險管理制度，分別對交易對手、經(jīng)紀人、中介機構(gòu)和投資品種的信用風險進行有效的評估和防范；
?。ㄈ├省R率風險，建立必要的利率、匯率風險管理制度，對利率、匯率風險進行有效的評估和管理；
（四）流動性風險，建立合理的流動性評價標準和管理策略，結(jié)合負債的流動性要求有效地管理流動性風險；
?。ㄎ澹┎僮黠L險，建立嚴密的內(nèi)部控制機制，消除因人為錯誤、系統(tǒng)失靈和內(nèi)部控制的缺陷所產(chǎn)生的操作風險，保障保險資金運用風險控制體系有序規(guī)范運行；
?。┻`法違規(guī)風險，建立規(guī)范的合規(guī)性審查制度，保險資金運用合同等相關(guān)文件的起草、修改或簽訂應有法律專業(yè)人士獨立審查和參與。保險資金運用的各環(huán)節(jié)必須內(nèi)含合規(guī)性審查程序。
第四十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應借鑒國際先進的風險管理理論和風險管理技術(shù)，進行資產(chǎn)管理、制定資產(chǎn)管理策略，通過對所持有資產(chǎn)的風險價值的評估和計量，對投資組合進行調(diào)整，以分散和規(guī)避保險資金運用風險。
第四十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應加強對保險資金運用各類文件檔案，包括各種會議記錄與決議、投資決策記錄、投資指令記錄、交易記錄、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、憑證賬表以及規(guī)章制度等的分類管理和妥善保管。
第四十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應根據(jù)《保險業(yè)重大突發(fā)事件應急處理規(guī)定》，建立保險資金運用業(yè)務重大突發(fā)事件應急報告制度，制定應急預案，防止由于保險資金運用過程中的重大突發(fā)事件導致保險公司出現(xiàn)重大的償付能力危機。
第四十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立合理的保險資金運用業(yè)績評價體系，將投資收益和風險納入評價體系進行綜合考核。
第五節(jié) 信息技術(shù)系統(tǒng)管理
第四十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應按照《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導原則》有關(guān)信息系統(tǒng)控制的要求，嚴格制定保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。
第四十七條 保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)的開發(fā)，應注意系統(tǒng)的安全性和保密性，并保證計算機系統(tǒng)的可稽性；保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)投入運行前，應當經(jīng)過信息、財務、資金運用、風險控制、稽核等部門的聯(lián)合驗收。
第四十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在保險資金運用業(yè)務電子化運行過程中，應制定嚴格的授權(quán)、崗位責任、內(nèi)外網(wǎng)分離、安全防護等管理措施。
軟件的使用應充分考慮安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性，應具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權(quán)制約等功能。
數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令應分別由不同的人員掌管，密碼的使用、修改應有嚴格的控制措施。
第四十九條 有關(guān)保險資金運用的信息數(shù)據(jù)應實行嚴格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并能及時、準確地傳遞到會計等各職能部門。嚴格計算機交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗制度。
有關(guān)保險資金運用信息系統(tǒng)的日志應保證完備性，確保所有修改被完整地記錄，確保開啟審計留痕功能。
保險資金運用信息系統(tǒng)的日志至少保存15年。
第五十條 建立有關(guān)保險資金運用的電子信息數(shù)據(jù)和日志的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應異地備份并且長期保存。制定保險資金運用的信息安全應急方案，并定期修訂、演練，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成投資及交易活動無法正常進行，或由于地震、火災等不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風險。
第六節(jié) 會計核算管理
第五十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》、《保險公司會計制度》和《保險公司財務制度》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定相應的財務會計制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。
第五十二條 保險資產(chǎn)管理公司受托管理資產(chǎn)的會計核算應獨立于自有資產(chǎn)的會計核算，保險資產(chǎn)管理公司的公司會計崗位與受托資產(chǎn)會計崗位不得有人員重疊。
第五十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司有關(guān)保險資金運用的會計核算應合規(guī)、及時、準確、完整，變更會計核算政策應經(jīng)董事會批準，確保會計核算政策的一貫性。
第五十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應當在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會計崗位的職責，需要相互監(jiān)督的崗位不能由一人獨自操作全過程。
第五十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)，應當采取以下會計控制措施：
?。ㄒ唬┙{證制度，通過憑證設(shè)計、登錄、傳遞、歸檔等一系列管理制度，確保正確記載保險資金運用業(yè)務；
?。ǘ┙①~務組織和賬務處理體系，正確設(shè)置會計賬簿，有效控制會計記賬程序；
?。ㄈ┙嫃秃酥贫?，通過會計復核和業(yè)務復核防止產(chǎn)生會計差錯。
第五十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映保險資金所投資的有價證券在估值時點的價值。
第五十七條 保險公司應規(guī)范保險資金運用的清算交割程序，及時準確地完成清算。
第五十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應采用實物盤點等措施，定期對現(xiàn)金、銀行存款、各種有價證券及其他投資資產(chǎn)進行核對，保證賬實相符。
第五十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財務部門應妥善保管密押、業(yè)務用章、支票等重要憑據(jù)和會計檔案，嚴格會計檔案的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
第六十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立保險資金運用財務信息報告制度，真實、準確、客觀、全面地反映保險資金運用的財務狀況和經(jīng)營成果，并按中國保監(jiān)會的要求及時編制和上報有關(guān)保險資金運用的財務報表和報告。
第七節(jié) 人力資源管理
第六十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立有效的人力資源管理制度，制定嚴格的職業(yè)道德操守規(guī)則，各級保險資金運用管理人員應有足夠的風險控制意識，具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第六十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運用專業(yè)人員時，應高度重視聘用人員的誠信記錄，要求聘用人員以恰當形式進行誠信承諾和保密承諾，確保其具有與業(yè)務崗位要求相適應的專業(yè)能力和道德水準。
第六十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運用專業(yè)人員時，對于受過刑事處罰、因從事經(jīng)濟活動受過行政處罰或者被金融監(jiān)管機構(gòu)認定為市場禁入者，不予聘用。
第六十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的資金運用部門與信息部門、財務部門、風險管理或稽核部門的人員不得相互兼任。
第六十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立合理有效的激勵約束機制和嚴格的責任追究制度。
第六十六條 保險公司資金運用部門負責人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員、重要崗位人員應實行強制休假制度。
第六十七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立保險資金運用高級管理人員、重要崗位人員的年度述職報告制度及定期談話制度。
第六十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立保險資金運用高級管理人員、重要崗位人員的離任審計制度。保險公司資金運用部門負責人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員離職，應向中國保監(jiān)會及時報告，并說明其離職的原因。
第五章 檢查、監(jiān)督與評價
第六十九條 保險公司應有獨立于資金運用業(yè)務的部門，負責對保險資金運用有關(guān)風險控制的執(zhí)行情況進行檢查、評價和報告。
保險資產(chǎn)管理公司應有獨立于投資運作的部門，負責對受托管理保險資金和自有資金的運用情況進行檢查、評價和報告。
保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應對保險資金運用進行全面、系統(tǒng)的內(nèi)部檢查，每年至少進行一次。保險資金運用風險控制的監(jiān)督檢查結(jié)果應向董事會報告。
第七十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的董事會和經(jīng)營管理層應重視和支持保險資金運用風險控制監(jiān)督檢查工作，保證監(jiān)督檢查工作的獨立性和權(quán)威性。對于弄虛作假、違反法律法規(guī)和風險控制制度的有關(guān)部門和人員，應追究其責任。
第七十一條 保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司管理保險資金的，可以向受托管理的保險資產(chǎn)管理公司派駐監(jiān)督人員，該監(jiān)督人員代表委托人監(jiān)督保險資產(chǎn)管理公司履行資產(chǎn)委托管理協(xié)議的執(zhí)行情況，但不得干預保險資產(chǎn)管理公司的正常業(yè)務。
第七十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立健全保險資金運用風險控制缺陷的糾正與處理機制，應根據(jù)保險資金運用風險控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并對落實情況跟蹤檢查。
第七十三條 保險公司應每年向中國保監(jiān)會報送《資產(chǎn)負債匹配報告》。資產(chǎn)負債匹配報告應包括戰(zhàn)略配置、缺口管理、情景分析、壓力測試等方面的內(nèi)容。如有調(diào)整變動，應在董事會形成決議之日起10個工作日內(nèi)上報。
第七十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應向中國保監(jiān)會報送資金運用的風險控制制度文本、資產(chǎn)委托管理協(xié)議、托管協(xié)議以及有關(guān)保險資金運用風險控制的監(jiān)督檢查報告。
第七十五條 中國保監(jiān)會對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的保險資金運用實行動態(tài)監(jiān)管，各公司應根據(jù)中國保監(jiān)會的要求將有關(guān)數(shù)據(jù)與中國保監(jiān)會的動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)連接。
第七十六條 中國保監(jiān)會可對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司保險資金運用風險控制的建設(shè)和執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督和評估，也可委托專業(yè)中介機構(gòu)對各公司的風險控制體系進行評估。
第七十七條 中國保監(jiān)會將把保險資金運用風險控制建設(shè)作為確定保險公司和保險資產(chǎn)管理公司資金運用業(yè)務范圍、對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司進行評級的一項重要考核指標和條件。
第七十八條 中國保監(jiān)會可通過適當方式將對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司風險控制的檢查、評估情況向社會披露。
第六章 附 則
第七十九條 本指引由中國保監(jiān)會負責解釋和修訂。
第八十條 本指引自2004年6月1日起施行。
第一條 為指導保險公司和保險資產(chǎn)管理公司加強保險資金運用管理，防范保險資金運用風險，保護被保險人的利益，依據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險公司管理規(guī)定》等法律、法規(guī)、行政規(guī)章和中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）的審慎監(jiān)管要求，制定本指引。
第二條 本指引所稱保險資金運用風險控制體系是指保險公司和保險資產(chǎn)管理公司為維護保險公司的財務穩(wěn)健和保障保險公司的償付能力，對保險資金運用過程中的風險進行識別、評估、管理和控制的組織結(jié)構(gòu)、制度安排和措施方法的總稱。
第三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應根據(jù)本指引的要求，結(jié)合自身情況，建立運營規(guī)范、管理高效的保險資金運用風險控制體系，制定完善的保險資金運用風險控制制度，并充分考慮控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等要素。
第四條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊的保險公司和保險資產(chǎn)管理公司。
第二章 風險控制的基本原則
第五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司建立保險資金運用風險控制體系應遵循以下原則：
?。ㄒ唬┆毩⒅坪庠瓌t，保險資金運用各相關(guān)機構(gòu)、部門和崗位的設(shè)置應權(quán)責分明、相對獨立、相互制衡；
?。ǘ┤婵刂圃瓌t，保險資金運用風險控制的過程應涵蓋資金運用的各項業(yè)務、各個部門、各級人員以及與保險資金運用相關(guān)的各個環(huán)節(jié)；
?。ㄈ┻m時適用原則，保險資金運用風險控制體系應同所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)控目標，并根據(jù)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時進行相應的更新、補充、調(diào)整和完善；
（四）責任追究原則，保險資金運用風險控制的每一個環(huán)節(jié)都要有明確的責任人，并按規(guī)定對違反制度的直接責任人、以及對負有領(lǐng)導責任的高級管理人員進行問責。
第六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的保險資金運用風險控制制度應滿足以下要求：
?。ㄒ唬┠軌虼_保資金運用的合法合規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；
（二）能夠確保推行科學有效的資產(chǎn)負債管理，在保證安全性和流動性的前提下，追求長期穩(wěn)定的投資收益；
?。ㄈ┠軌虼_保資金運用集中管理，專業(yè)化運作，建立標準化風險控制流程和科學民主的決策機制；
（四）能夠確保保險公司和保險資產(chǎn)管理公司管理資產(chǎn)的安全、完整；
?。ㄎ澹┠軌虼_保業(yè)務記錄、財務記錄和其他信息的安全、可靠和完整；
（六）能夠確保支持各級保險資金運用管理人員具備足夠的風險控制意識和職業(yè)道德操守。
第三章 組織環(huán)境控制
第七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的董事會應當負責建立保險資金運用風險控制體系并維持其有效性，應確定專門委員會負責風險控制制度的建立、評估和優(yōu)化，負責風險控制制度的執(zhí)行檢查和內(nèi)控人員的盡職調(diào)查。
第八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層應當負責保險資金運用風險控制制度的執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責。
第九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應按照風險控制的基本原則和要求建立保險資金運用崗位責任制和運行機制。
各機構(gòu)、部門和崗位應明確各自的責任和職權(quán)，通過制定規(guī)范的崗位責任制、嚴格的操作程序和合理的工作標準，使各項工作規(guī)范化、程序化，防止風險控制的空白或漏洞。
保險資金運用運行機制應包括民主、透明、規(guī)范的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。
第十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的高級管理人員不能同時負責投資決策、投資交易和風險控制部門的管理，應維護風險控制部門職能的獨立性。
第十一條 保險資金應實行集中管理、專業(yè)化運作，保險資金的戰(zhàn)略配置與戰(zhàn)術(shù)配置、投資決策與投資交易職能應相互分離。項目評審、投資決策、交易執(zhí)行、資金清算、會計核算、風險控制等部門和崗位之間應相互獨立。
保險資金應由保險公司專業(yè)資金運用部門、保險資產(chǎn)管理公司以及符合中國保監(jiān)會規(guī)定條件的其他專業(yè)投資機構(gòu)管理運用。保險公司分支機構(gòu)、保險公司的非專業(yè)資金運用部門不得從事保險資金運用業(yè)務。
第十二條 保險公司應建立第三方托管機制。保險公司選擇托管機構(gòu)應對其信用狀況、清算能力、賬戶管理能力、風險管理能力和績效評估能力等進行嚴格的考核，托管機構(gòu)的資格應符合中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。
對保險公司非市場交易性、低風險的投資品種也可采用內(nèi)部存管方式。內(nèi)部存管是指由保險公司內(nèi)部職能部門獨立承擔保險資金存管職責的一種資金管理方式，承擔內(nèi)部存管的職能部門應與投資交易部門隔離，并同時具備賬戶管理、風險管理、績效評估等功能。
第十三條 保險公司應有專門部門負責保險資金的委托事務，評價委托資產(chǎn)的風險狀況、受托管理機構(gòu)的投資業(yè)績和管理能力。
第十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立有效的資產(chǎn)隔離制度，實行公平、公正的投資管理。
保險公司應根據(jù)保險資金性質(zhì)或來源單獨建賬，獨立核算；保險資產(chǎn)管理公司自有資金和受托管理的保險資金、受托管理同一保險公司不同性質(zhì)的保險資金，應由不同的投資管理人員分別管理。
第十五條 保險公司資金運用部門與風險控制、財務、稽核等部門之間，保險公司與保險資產(chǎn)管理公司之間應建立暢通的信息傳遞機制，各機構(gòu)、部門和崗位之間應有清晰的報告關(guān)系，保證各環(huán)節(jié)的操作信息得到有效的溝通、執(zhí)行以及檢查、評價和反饋，構(gòu)建相互監(jiān)督、相互制約的信息平臺。
第四章 風險控制的主要內(nèi)容
第一節(jié) 資產(chǎn)負債管理
第十六條 保險資金運用應遵循資產(chǎn)負債匹配管理原則，遵循安全性、流動性、收益性原則，防范因資產(chǎn)、負債在數(shù)量、期限、成本、收益和流動性等方面不能有效匹配而產(chǎn)生的風險。
第十七條 保險公司董事會應根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略、方針和保險資金的特性提出資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃；保險公司經(jīng)營管理層應依據(jù)董事會的資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃，在對保險資金來源、期限、收益要求、流動性要求、風險容忍度和償付能力等負債特征指標進行研究分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合保險公司的風險控制制度和市場情況，制定保險資金運用的投資指引。
投資指引應包括投資范圍、資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置、投資權(quán)限分配、投資限制、績效考核等內(nèi)容。
第十八條 保險公司董事會和經(jīng)營管理層在制定資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引時應有專業(yè)資金運用管理人員參加。
保險公司資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應根據(jù)市場發(fā)展狀況及保險資金運用的特點，對資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引提出建議。
第十九條 保險公司的產(chǎn)品、精算、財務等部門與資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應就保險資金運用過程中的資產(chǎn)負債管理問題進行充分交流，提高資產(chǎn)負債管理的有效性。
第二十條 保險公司資金運用部門或保險資產(chǎn)管理公司應嚴格按照資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引進行資金運用。
第二節(jié) 投資決策管理
第二十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應嚴格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，符合保險資金運用的投資范圍、投資限制等要求。
第二十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會的投資決策應包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬徸h保險資金運用業(yè)務的規(guī)章制度、決策程序及授權(quán)制度；
?。ǘ┐_定資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置計劃、投資策略以及戰(zhàn)略配置計劃執(zhí)行過程中的靈活度范圍；
?。ㄈ┐_定保險資金運用的管理模式；
?。ㄋ模┐_定保險資金運用的風險容忍度；
（五）確定選擇、限制或放棄持有某類資產(chǎn)的條件和指標；
（六）制定新投資品種的投資策略和方案。
第二十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立健全相對集中、分級管理、權(quán)責統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，并對授權(quán)情況進行檢查和逐級問責，投資決策授權(quán)制度應包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┙⒔∪跈?quán)標準和程序，明確授權(quán)方式、權(quán)限、時效和責任，確保授權(quán)制度的有效執(zhí)行，所有業(yè)務的授權(quán)應采取書面形式；
?。ǘ└鳈C構(gòu)、部門和崗位應有詳細的職責說明，各崗位人員在上崗前均應知悉并以書面方式承諾遵守，在授權(quán)范圍內(nèi)承擔責任；
?。ㄈ┍ＷC權(quán)限的適當分配和授權(quán)的有效實施，根據(jù)對已獲授權(quán)的機構(gòu)、部門和人員的評價結(jié)果，及時進行改進、調(diào)整或糾正。
第二十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策權(quán)限可實行總額控制或比例控制。投資決策授權(quán)應明確授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)標準、授權(quán)程序以及越權(quán)的處理等。
第二十五條 保險公司的經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)、保險公司的資金運用部門依據(jù)公司經(jīng)營管理層的授權(quán)在各自的權(quán)限內(nèi)進行相應的投資決策；保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)進行投資決策。
第二十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應按照研究、論證、決策和實施的程序，建立明確的投資決策流程。
第二十七條 投資決策應有充分的依據(jù)，有書面記錄，有關(guān)責任人應在記錄上簽字，重要投資決策應有詳細的研究報告。保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應通過清晰的崗位職責、嚴密的研究工作流程、標準化報告格式、科學、規(guī)范的研究方法和有效的質(zhì)量評價體系，確保研究報告的客觀、獨立和準確。
第二十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應在充分研究的基礎(chǔ)上建立投資品種的選擇標準，投資決策應在此標準上進行。
第二十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應符合設(shè)定的風險容忍度要求。
第三節(jié) 投資交易管理
第三十條 保險公司資金運用部門內(nèi)部和保險資產(chǎn)管理公司應設(shè)立獨立的交易部門，對投資過程中的各種交易風險進行有效地控制，確保投資交易的順利進行。
投資交易應實行集中交易制度。集中交易是指保險資金運用的所有交易指令必須由獨立的交易部門負責執(zhí)行。
第三十一條 對于交易所內(nèi)交易，所有的投資指令應經(jīng)交易部門審核，確認其合法合規(guī)后方可執(zhí)行。
第三十二條 對非交易所內(nèi)交易，保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應對經(jīng)辦人員建立有效的監(jiān)督和制約機制，密切監(jiān)控交易過程中的談判、詢價等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，談判、詢價應與交易執(zhí)行相分離。
第三十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立集中交易監(jiān)測系統(tǒng)、預警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)，集中交易場所應有完善的安全設(shè)施和嚴格的管理規(guī)定。
第三十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在交易過程中，應執(zhí)行嚴格的公平交易制度，確保不同性質(zhì)或來源的保險資金的利益能夠得到公平對待。
第三十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立完善的交易記錄制度，每日的交易記錄應及時核對并存檔。
第四節(jié) 風險技術(shù)系統(tǒng)管理
第三十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立保險資金運用風險管理系統(tǒng)，對保險資金運用過程中可能產(chǎn)生的風險應進行定性分析，并采用統(tǒng)計分析方法，通過設(shè)置量化指標，對風險進行分類、識別、量化和評估，制定有效的風險控制措施。
第三十七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應有專門的部門負責保險資金運用的風險管理，并配備足夠的風險管理專業(yè)人員。
承擔風險管理職責的部門負責保險資金運用風險的評估和監(jiān)控工作，其主要職責是：
（一）建立風險分析和評估系統(tǒng)，分析保險資金、投資組合在不同市場、不同情景下的風險狀況以及可能遭受的損失，為董事會和經(jīng)營管理層的風險決策提供定性、定量風險分析報告。對重大突發(fā)事件、市場出現(xiàn)異常的情況應及時提供交易情況和風險評估報告；
?。ǘ┍O(jiān)控保險資金運用是否符合董事會和經(jīng)營管理層的風險控制制度、風險限額和風險容忍度的要求；
（三）監(jiān)控保險資產(chǎn)管理公司的投資運作是否符合資產(chǎn)委托管理協(xié)議和投資指引的要求；
?。ㄋ模ΡｋU資金運用實行動態(tài)監(jiān)控。
第三十八條 負責風險管理的部門對所有保險資金運用活動有知情權(quán)，有權(quán)查閱、詢問所有與保險資金運用業(yè)務相關(guān)的數(shù)據(jù)、資料和細節(jié)，有權(quán)列席所有與保險資金運用相關(guān)的會議。
第三十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會和經(jīng)營管理層應定期了解保險資金運用所面臨的風險。
第四十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立一套完備的風險控制量化指標體系，保證風險控制工作的科學性、客觀性和可操作性。
量化指標至少應包括以下內(nèi)容：合規(guī)性指標、財務績效指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標、市場風險指標（包括利率、匯率、價格波動率等）、信用風險指標、流動性風險指標、操作風險指標、資產(chǎn)負債匹配風險指標等。
第四十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應至少對以下保險資金運用風險實行有效的監(jiān)控和管理：
?。ㄒ唬┦袌鰞r格風險，建立有效的市場風險評估和管理機制，對市場價格波動的風險進行有效管理；
（二）信用風險，建立公允的信用風險管理制度，分別對交易對手、經(jīng)紀人、中介機構(gòu)和投資品種的信用風險進行有效的評估和防范；
?。ㄈ├省R率風險，建立必要的利率、匯率風險管理制度，對利率、匯率風險進行有效的評估和管理；
（四）流動性風險，建立合理的流動性評價標準和管理策略，結(jié)合負債的流動性要求有效地管理流動性風險；
?。ㄎ澹┎僮黠L險，建立嚴密的內(nèi)部控制機制，消除因人為錯誤、系統(tǒng)失靈和內(nèi)部控制的缺陷所產(chǎn)生的操作風險，保障保險資金運用風險控制體系有序規(guī)范運行；
?。┻`法違規(guī)風險，建立規(guī)范的合規(guī)性審查制度，保險資金運用合同等相關(guān)文件的起草、修改或簽訂應有法律專業(yè)人士獨立審查和參與。保險資金運用的各環(huán)節(jié)必須內(nèi)含合規(guī)性審查程序。
第四十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應借鑒國際先進的風險管理理論和風險管理技術(shù)，進行資產(chǎn)管理、制定資產(chǎn)管理策略，通過對所持有資產(chǎn)的風險價值的評估和計量，對投資組合進行調(diào)整，以分散和規(guī)避保險資金運用風險。
第四十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應加強對保險資金運用各類文件檔案，包括各種會議記錄與決議、投資決策記錄、投資指令記錄、交易記錄、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、憑證賬表以及規(guī)章制度等的分類管理和妥善保管。
第四十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應根據(jù)《保險業(yè)重大突發(fā)事件應急處理規(guī)定》，建立保險資金運用業(yè)務重大突發(fā)事件應急報告制度，制定應急預案，防止由于保險資金運用過程中的重大突發(fā)事件導致保險公司出現(xiàn)重大的償付能力危機。
第四十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立合理的保險資金運用業(yè)績評價體系，將投資收益和風險納入評價體系進行綜合考核。
第五節(jié) 信息技術(shù)系統(tǒng)管理
第四十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應按照《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導原則》有關(guān)信息系統(tǒng)控制的要求，嚴格制定保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。
第四十七條 保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)的開發(fā)，應注意系統(tǒng)的安全性和保密性，并保證計算機系統(tǒng)的可稽性；保險資金運用信息技術(shù)系統(tǒng)投入運行前，應當經(jīng)過信息、財務、資金運用、風險控制、稽核等部門的聯(lián)合驗收。
第四十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在保險資金運用業(yè)務電子化運行過程中，應制定嚴格的授權(quán)、崗位責任、內(nèi)外網(wǎng)分離、安全防護等管理措施。
軟件的使用應充分考慮安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性，應具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權(quán)制約等功能。
數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令應分別由不同的人員掌管，密碼的使用、修改應有嚴格的控制措施。
第四十九條 有關(guān)保險資金運用的信息數(shù)據(jù)應實行嚴格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并能及時、準確地傳遞到會計等各職能部門。嚴格計算機交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗制度。
有關(guān)保險資金運用信息系統(tǒng)的日志應保證完備性，確保所有修改被完整地記錄，確保開啟審計留痕功能。
保險資金運用信息系統(tǒng)的日志至少保存15年。
第五十條 建立有關(guān)保險資金運用的電子信息數(shù)據(jù)和日志的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應異地備份并且長期保存。制定保險資金運用的信息安全應急方案，并定期修訂、演練，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成投資及交易活動無法正常進行，或由于地震、火災等不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風險。
第六節(jié) 會計核算管理
第五十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》、《保險公司會計制度》和《保險公司財務制度》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定相應的財務會計制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。
第五十二條 保險資產(chǎn)管理公司受托管理資產(chǎn)的會計核算應獨立于自有資產(chǎn)的會計核算，保險資產(chǎn)管理公司的公司會計崗位與受托資產(chǎn)會計崗位不得有人員重疊。
第五十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司有關(guān)保險資金運用的會計核算應合規(guī)、及時、準確、完整，變更會計核算政策應經(jīng)董事會批準，確保會計核算政策的一貫性。
第五十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應當在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會計崗位的職責，需要相互監(jiān)督的崗位不能由一人獨自操作全過程。
第五十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)，應當采取以下會計控制措施：
?。ㄒ唬┙{證制度，通過憑證設(shè)計、登錄、傳遞、歸檔等一系列管理制度，確保正確記載保險資金運用業(yè)務；
?。ǘ┙①~務組織和賬務處理體系，正確設(shè)置會計賬簿，有效控制會計記賬程序；
?。ㄈ┙嫃秃酥贫?，通過會計復核和業(yè)務復核防止產(chǎn)生會計差錯。
第五十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映保險資金所投資的有價證券在估值時點的價值。
第五十七條 保險公司應規(guī)范保險資金運用的清算交割程序，及時準確地完成清算。
第五十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應采用實物盤點等措施，定期對現(xiàn)金、銀行存款、各種有價證券及其他投資資產(chǎn)進行核對，保證賬實相符。
第五十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財務部門應妥善保管密押、業(yè)務用章、支票等重要憑據(jù)和會計檔案，嚴格會計檔案的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
第六十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立保險資金運用財務信息報告制度，真實、準確、客觀、全面地反映保險資金運用的財務狀況和經(jīng)營成果，并按中國保監(jiān)會的要求及時編制和上報有關(guān)保險資金運用的財務報表和報告。
第七節(jié) 人力資源管理
第六十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立有效的人力資源管理制度，制定嚴格的職業(yè)道德操守規(guī)則，各級保險資金運用管理人員應有足夠的風險控制意識，具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第六十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運用專業(yè)人員時，應高度重視聘用人員的誠信記錄，要求聘用人員以恰當形式進行誠信承諾和保密承諾，確保其具有與業(yè)務崗位要求相適應的專業(yè)能力和道德水準。
第六十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運用專業(yè)人員時，對于受過刑事處罰、因從事經(jīng)濟活動受過行政處罰或者被金融監(jiān)管機構(gòu)認定為市場禁入者，不予聘用。
第六十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的資金運用部門與信息部門、財務部門、風險管理或稽核部門的人員不得相互兼任。
第六十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立合理有效的激勵約束機制和嚴格的責任追究制度。
第六十六條 保險公司資金運用部門負責人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員、重要崗位人員應實行強制休假制度。
第六十七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立保險資金運用高級管理人員、重要崗位人員的年度述職報告制度及定期談話制度。
第六十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立保險資金運用高級管理人員、重要崗位人員的離任審計制度。保險公司資金運用部門負責人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員離職，應向中國保監(jiān)會及時報告，并說明其離職的原因。
第五章 檢查、監(jiān)督與評價
第六十九條 保險公司應有獨立于資金運用業(yè)務的部門，負責對保險資金運用有關(guān)風險控制的執(zhí)行情況進行檢查、評價和報告。
保險資產(chǎn)管理公司應有獨立于投資運作的部門，負責對受托管理保險資金和自有資金的運用情況進行檢查、評價和報告。
保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應對保險資金運用進行全面、系統(tǒng)的內(nèi)部檢查，每年至少進行一次。保險資金運用風險控制的監(jiān)督檢查結(jié)果應向董事會報告。
第七十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的董事會和經(jīng)營管理層應重視和支持保險資金運用風險控制監(jiān)督檢查工作，保證監(jiān)督檢查工作的獨立性和權(quán)威性。對于弄虛作假、違反法律法規(guī)和風險控制制度的有關(guān)部門和人員，應追究其責任。
第七十一條 保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司管理保險資金的，可以向受托管理的保險資產(chǎn)管理公司派駐監(jiān)督人員，該監(jiān)督人員代表委托人監(jiān)督保險資產(chǎn)管理公司履行資產(chǎn)委托管理協(xié)議的執(zhí)行情況，但不得干預保險資產(chǎn)管理公司的正常業(yè)務。
第七十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應建立健全保險資金運用風險控制缺陷的糾正與處理機制，應根據(jù)保險資金運用風險控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并對落實情況跟蹤檢查。
第七十三條 保險公司應每年向中國保監(jiān)會報送《資產(chǎn)負債匹配報告》。資產(chǎn)負債匹配報告應包括戰(zhàn)略配置、缺口管理、情景分析、壓力測試等方面的內(nèi)容。如有調(diào)整變動，應在董事會形成決議之日起10個工作日內(nèi)上報。
第七十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應向中國保監(jiān)會報送資金運用的風險控制制度文本、資產(chǎn)委托管理協(xié)議、托管協(xié)議以及有關(guān)保險資金運用風險控制的監(jiān)督檢查報告。
第七十五條 中國保監(jiān)會對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的保險資金運用實行動態(tài)監(jiān)管，各公司應根據(jù)中國保監(jiān)會的要求將有關(guān)數(shù)據(jù)與中國保監(jiān)會的動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)連接。
第七十六條 中國保監(jiān)會可對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司保險資金運用風險控制的建設(shè)和執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督和評估，也可委托專業(yè)中介機構(gòu)對各公司的風險控制體系進行評估。
第七十七條 中國保監(jiān)會將把保險資金運用風險控制建設(shè)作為確定保險公司和保險資產(chǎn)管理公司資金運用業(yè)務范圍、對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司進行評級的一項重要考核指標和條件。
第七十八條 中國保監(jiān)會可通過適當方式將對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司風險控制的檢查、評估情況向社會披露。
第六章 附 則
第七十九條 本指引由中國保監(jiān)會負責解釋和修訂。
第八十條 本指引自2004年6月1日起施行。